Nieuwe belastingregels en btw op overnachten: dit verandert er in 2026

Inleiding

Met de start van 2026 worden diverse fiscale maatregelen van kracht die directe gevolgen hebben voor zzp’ers, mkb’ers en werkgevers. Vooral de verhoging van de btw op overnachtingen en de verdere afbouw van ondernemersaftrekken zorgen voor hogere lasten. Tegelijkertijd wijzigen belastingtarieven en worden regels rond arbeid en duurzaamheid aangescherpt.

Btw op overnachten omhoog naar 21 procent

De btw op overnachtingen stijgt per 1 januari 2026 van 9 naar 21 procent. Deze verhoging geldt voor vrijwel alle vormen van kortdurende accommodatie, waaronder:

• hotels

• vakantiehuizen

• bed & breakfasts

• pensions en hostels

• gemeubileerde stacaravans

• accommodaties verhuurd via platforms zoals Airbnb en Booking

Campings zijn uitgezonderd van deze verhoging.
Het nieuwe btw-tarief geldt voor alle overnachtingen in 2026, ook wanneer de boeking al in 2025 is gemaakt en betaald.

De maatregel leidt tot zorgen binnen de toeristische sector, die vreest voor prijsstijgingen en een afname van het aantal bezoekers.

Strengere handhaving bij schijnzelfstandigheid

De Belastingdienst handhaaft sinds begin 2025 actief op schijnzelfstandigheid. Bedrijven die zzp’ers inzetten terwijl feitelijk sprake is van loondienst, kunnen naheffingen krijgen.

Nieuw in 2026:

• Boetes worden mogelijk naast naheffingen

• Naheffingen kunnen oplopen tot 100 procent van de verschuldigde belasting

Dit vergroot het financiële risico voor opdrachtgevers die niet correct met zelfstandigen werken.

Inkomstenbelasting: nieuwe schijven in box 1

Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals zzp’ers en vennoten, wijzigen de belastingschijven in box 1 (inkomen uit werk en woning).

Tarieven inkomstenbelasting 2026

• Tot € 38.883: 35,70%

• € 38.883 – € 79.137: 37,56%

• Boven € 79.137: 49,50%

Voor AOW-gerechtigden gelden afwijkende tarieven.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt opnieuw verlaagd:

• 2025: € 2.470

• 2026: € 1.200

• 2027: € 900

Met deze versnelde afbouw wil de overheid de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers verder verkleinen.

Box 2: belasting op aanmerkelijk belang

Voor ondernemers met een bv gelden in 2026 de volgende tarieven in box 2:

• Tot € 68.843: 24,5%

• Boven € 68.843: 31%

Dit tarief is van toepassing op dividend en andere inkomsten uit aanmerkelijk belang.

Vennootschapsbelasting blijft gelijk

De tarieven voor de vennootschapsbelasting veranderen niet in 2026:

• Tot € 200.000 winst: 19%

• Boven € 200.000 winst: 25,8%

BPM en accijnzen

• De bpm op vervuilende auto’s, bussen en motoren stijgt verder, afhankelijk van de CO₂-uitstoot.

• De geplande accijnsverhoging op benzine wordt met een jaar uitgesteld. De prijs aan de pomp stijgt per 1 januari 2026 dus niet verder.

Hogere belasting voor grootverbruikers van water

De belasting op leidingwater (BoL) wordt fors uitgebreid:

• 2026: belasting over de eerste 50.000 m³

• Vanaf 2027: belasting over elke verbruikte kubieke meter

Vooral bedrijven met een hoog waterverbruik krijgen hierdoor te maken met hogere kosten.

Arbeidsbeperking en loonkostenvoordeel

Werkgevers met meer dan 25 werknemers krijgen aangepaste regels om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen:

• Loonkostenvoordeel (LKV) geldt zolang de werknemer in dienst blijft

• Geen aparte UWV-verklaring meer nodig

• Hoger LKV bij het aannemen van meer mensen dan het quotum

Let op: het LKV voor oudere werknemers wordt per 2026 afgeschaft.

Vroegpensioen (RVU) blijft mogelijk

De drempelvrijstelling voor de Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU) blijft in 2026 bestaan.

• Vrijstelling tot € 2.573 per maand

• Daarboven wordt belasting geheven

De regeling is bedoeld voor werknemers met zware beroepen en maakt stoppen met werken tot drie jaar voor de AOW-leeftijd mogelijk.

Nieuwe EU-regels tegen ontbossing uitgesteld

De Europese regels tegen ontbossing gaan later in dan gepland:

• Nieuwe ingangsdatum: eind 2026

• Kleine ondernemers krijgen uitstel tot eind juni 2027

Ondernemers moeten aantonen dat producten zoals cacao, koffie, soja en palmolie niet afkomstig zijn van ontboste gronden na 30 december 2020.

Zakelijke auto en bijtelling: dit verandert in 2026

Ondernemers die een auto van de zaak rijden, krijgen in 2026 ook te maken met aangepaste regels rond bijtelling, vooral bij elektrische auto’s. De overheid zet hiermee verdere stappen om het fiscale voordeel van elektrisch rijden geleidelijk af te bouwen.

Wat is bijtelling?

Bijtelling is het bedrag dat bij het inkomen wordt opgeteld wanneer een zakelijke auto ook privé wordt gebruikt (meer dan 500 kilometer per jaar). Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting.

Bijtelling voor brandstof- en hybride auto’s

Voor benzine-, diesel- en hybride auto’s blijft de bijtelling in 2026 ongewijzigd:

• 22% bijtelling

• Geldt over de volledige cataloguswaarde

• Van toepassing op zowel nieuwe als bestaande auto’s

Elektrische auto: voordeel verder afgebouwd

Voor volledig elektrische auto’s wordt het fiscale voordeel opnieuw kleiner.

Bijtelling elektrische auto in 2026:

• 17% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde

• 22% bijtelling over het bedrag daarboven

Ter vergelijking:
In eerdere jaren lag het lage bijtellingspercentage hoger en gold het voordeel over een groter deel van de cataloguswaarde. De trend is duidelijk: elektrisch rijden blijft gestimuleerd, maar steeds minder royaal.

Belangrijk voor bestaande leasecontracten

Voor auto’s die eerder op kenteken zijn gezet, blijft het bijtellingspercentage in principe 60 maanden vast. Ondernemers met een lopend leasecontract behouden dus hun oorspronkelijke bijtelling tot het einde van die periode.

Bestelauto’s en ondernemers

Voor bestelauto’s van de zaak geldt:

• Geen bijtelling als de auto aantoonbaar niet privé wordt gebruikt

• Ritregistratie of een sluitende verklaring blijft verplicht

• Elektrische bestelauto’s profiteren nog wel van lagere gebruikskosten, ondanks afbouw van fiscale voordelen

Aandachtspunt voor ondernemers

De combinatie van:

• afbouw van elektrische bijtelling

• hogere bpm op vervuilende voertuigen

• strengere milieubelastingen

maakt het belangrijk om investeringsmomenten zorgvuldig te plannen. In sommige gevallen kan het fiscaal gunstiger zijn om een elektrische auto nog in 2025 aan te schaffen.

Conclusie 

Naast hogere belastingen en strengere regels voor arbeid en milieu, krijgen ondernemers in 2026 ook te maken met minder fiscale voordelen voor de auto van de zaak. Vooral voor elektrische rijders betekent dit hogere bijtelling en daarmee een hoger belastbaar inkomen. Strategische keuzes rond mobiliteit worden daardoor belangrijker dan ooit.

©TURKINFO.NL